目前，面对人口老龄化的加速，完善养老保障体系是一项急迫的任务。全国政协委员谢商华认为，我国三层次养老保障体系发展不均衡，其中，以个人主导的第三层次，即个人储蓄性养老制度建立滞后。她建议，构建养老金个人账户制度，实施税收优惠制度，对账户资金的投资采取市场化多元配置方式。

政协委员建议建立个人退休金账户制度

我国养老保障体系具有三个层次，谢商华分析，以政府主导的第一层次——社会养老保险制度已基本实现对社会成员的全覆盖。以单位主导的第二层次——企业、职业年金制度已完成制度构建，且取得较快发展。以个人主导的第三层次——个人储蓄性养老制度建立严重滞后。“相对于前两个层次，规范化的个人养老制度至今未出台实质性政策。”由于缺少政策指引和法律规范，市场处于无序发展状态。

“我国面临的人口老龄化的大趋势，需要推动三层次养老同时发展。”只有在养老保障责任上形成政府、单位和个人合理的分担机制，才能适度减轻中央财政在基本养老保障上的沉重负担，在确保老年人退休权益的同时，实现养老保障制度的可持续发展。

谢商华表示，促进经济健康快速发展，需要借助养老金等长期资金进入资本市场优化资源配置。“通过法律制度赋予个人养老金具有资金性质，可通过基金公司等专业机构进入多层次资本市场，利用基金公司等专业机构的资本市场价值发现功能，投入到高质量的实体经济中，优化资源配置结构，提高资金配置效率，最终实现养老基金的保值增值。”同时，建立个人养老退休金账户制度，能进一步消除公民在养老方面的后顾之忧，正确引导公民的储蓄与消费。

谢商华介绍说，从国际做法来看，养老保障体系第三层次的主流模式是个人退休金账户制度。“美国、加拿大、韩国、澳大利亚、新西兰、法国等国都已建立个人退休金账户制度。”

借鉴相关经验，针对发展养老金个人账户制度，她建议，通过立法或者先制定政策，构建个人退休金账户制度，鼓励国民建立可自愿参与的个人退休金账户，作为第三层次养老保障体系的主体支撑。建立个人退休金账户税收优惠制度，“采取国际通行的EET税收模式，在个人缴费阶段给予个人退休金账户一定额度的税收优惠，投资阶段免税收，到待遇领取阶段征收个人所得税时给予优惠。”

同时，还要加强对个人退休金账户管理。“对个人退休金账户管理机构建立严格资格准入制度，对个人退休金账户进行依法规范管理，建立养老金个人账户税务注册制和资金支取制。”建议对个人退休金账户资金的投资采取市场化多元配置方式。